Ngày 02/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Theo đó, bảng tra cứu mức phạt hóa đơn mới 2026 theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Điều 1 và Điều 2 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:
NHÓM 1:
– Trường hợp vi phạm quy định lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhằm mục đích kinh doanh, ghi nhận doanh thu
|
Số lượng HĐ vi phạm |
Lập sai thời điểm |
Không lập hóa đơn |
| 01 số | 500k – 1,5 Triệu | 1 – 2 Triệu |
| 02 đến dưới 10 số | 2 – 5 Triệu | 2 – 10 Triệu |
| 10 đến dưới 20 số | 5 – 15 Triệu | 10 – 30 Triệu |
| 20 đến dưới 50 số | 15 – 30 Triệu | 30 – 50 Triệu |
| 50 đến dưới 100 số | 30 – 50 Triệu | 60 – 80 Triệu (MAX) |
| Trên 100 số | 50 – 70 Triệu (MAX) | 60 – 80 Triệu (MAX) |
NHÓM 2:
– Các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu;
– Hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất);
– Xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa
|
Số lượng HĐ vi phạm |
Lập sai thời điểm |
Không lập hóa đơn |
| 01 số | Cảnh cáo (0đ) | Cảnh cáo (0đ) |
| 02 đến dưới 10 số | 500k – 1,5 Triệu | 1 – 2 Triệu |
| 10 đến dưới 50 số | 2 – 5 Triệu | 2 – 10 Triệu |
| 50 đến dưới 100 số | 5 – 15 Triệu | 10 – 30 Triệu |
| Trên 100 số | 15 – 30 Triệu | 30 – 50 Triệu |
Lưu ý: Mức nêu trên là mức áp dụng cho tổ chức. Cá nhân bị phạt bằng 1/2 mức phạt của tổ chức. Trường hợp vi phạm xảy ra trong cùng một ngày chỉ bị xử phạt 01 lần theo mức cao nhất trong khung (khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Tổng hợp điểm mới Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn.
Dưới đây là thông tin về “Tổng hợp điểm mới Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn ra sao?
(1) Mở rộng và làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế
Trong đó, Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 2 Nghị định 125/2020/NĐ-CP theo hướng mở rộng và làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế.
Theo quy định, vi phạm hành chính về thuế là hành vi có lỗi do tổ chức, cá nhân thực hiện vi phạm quy định của pháp luật về quản lý thuế, pháp luật về thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu (tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ của doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; cổ tức, lợi nhuận được chia cho phần vốn nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên; các khoản thu theo quy định pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp) mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính.
Bổ sung các trường hợp bất khả kháng trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
Đồng thời, Nghị định 310/2025/NĐ-CP bổ sung khoản 10 vào sau khoản 9 Điều 2 quy định các trường hợp bất khả kháng trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn: Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, chiến tranh, bạo loạn, đình công hoặc sự kiện xảy ra một cách khách quan không thể lường trước được và người nộp thuế không thể khắc phục được mặc dù đã áp dụng mọi biện pháp cần thiết và khả năng cho phép.
(2) Bổ sung quy định về đối tượng bị xử phạt
Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng bổ sung quy định về đối tượng bị xử phạt. Cụ thể, Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 1 Điều 3 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Theo quy định mới, người nộp thuế có hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn:
Trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện các nghĩa vụ về thuế mà pháp luật về thuế, quản lý thuế quy định nghĩa vụ, trách nhiệm của bên được ủy quyền phải thực hiện thay người nộp thuế thì nếu bên được ủy quyền có hành vi vi phạm hành chính quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP thì tổ chức, cá nhân được ủy quyền bị xử phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Trường hợp theo quy định của pháp luật về thuế và quản lý thuế, tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai, nộp thuế thay người nộp thuế mà tổ chức, cá nhân đăng ký thuế, khai, nộp thuế thay có hành vi vi phạm hành chính quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP thì tổ chức, cá nhân đăng ký thuế, khai, nộp thuế thay bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định tại Nghị định này.
Trường hợp theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai có nghĩa vụ đăng ký thuế, nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung, đơn vị hợp thành được Tập đoàn giao trách nhiệm gửi thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng Nghị quyết 107/2023/QH15 có hành vi vi phạm hành chính tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP thì bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Cách xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau 2025 ra sao?
Cách xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau 2025 được quy định tại khoản 4 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:
|
– Trường hợp cơ sở kinh doanh theo theo phương pháp khấu trừ, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ. – Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm. |
Hãy liên hệ để nhận được sự tư vấn tận tình về thuế cho doanh nghiệp mình, bạn có thể liên hệ với chúng tôi qua các phương thức sau:
Hotline/zalo : 0905811081 (Ms Thư)
Email: dailythuenhatrang@gmail.com
Đại lý thuế H.A.T
An tâm về thuế. Vững bước kinh doanh
